佛教的盂兰盆会是根据“盂兰盆经”目连救母的故事演绎而成。据传目连因母亲生前罪孽深重，死后被打入地狱受刑，目连盛饭供养，不料食物入口即化为火焰，后释迦牟尼佛教其罗列百味供飨十方僧众，目连依指示于七月十五作盂兰盆，置物盆中普施僧众贫民，终于救出其母脱离饿鬼界。孤魂野鬼的祭祀是基于悲悯之情盂兰盆会普施众僧的仪式，后来演化成普度饿鬼的习俗，再与道教中元地官赦罪信仰融合，就形成中元普度。对象也变成孤魂野鬼。

台湾的普度分为公普和私普，公普是地方寺庙举行法会，聘请僧侣或道士作法施放焰口、普度孤魂野鬼。私普是指各行各业自行协调一天聚集普度，而民间在自家门口摆设祭品进行祭仪，则称为家普。公普形式接近佛教盂兰盆会，私普祭典则是道教中元节的形式。中元普度的对象是孤魂野鬼，因此仪式也与一般祭典不同，普度时供桌须摆设在门外，不可“请鬼入厝宅”，桌下放置一盆清水，盆上覆盖毛巾，并备发梳、镜子、春仔花、白粉等供好兄弟梳妆打扮。中元普度祭品之丰盛为所有年节之冠，祭礼时间也最长。

中元普度基本上是为了抚慰亡灵祈求平安，它出自对无主孤魂的怜悯之心和对鬼魂的怖栗之情。从民间对普度的慎重，显现台湾民众对孤魂野鬼的同情心和恐惧感。

一般而言，关鬼门的日期是在农历八月初一子时。而基隆地区则在初一下午才关鬼门。孤魂野鬼在人间享受一个月奉祀之后，在八月初一以前必须回到阴曹地府，接受地藏王管制。八月初一奉祀孤魂野鬼、无主骨骸的阴庙便会象征性地将栅门关闭，表示封闭鬼门关。至此，整个七月祭鬼的活动完全结束。

在关鬼门之后，为了防止孤魂野鬼“逾假不归”，因此要举行“跳钟馗送孤”，所谓“送孤”亦即送走孤魂野鬼之意。七月鬼祭先礼后兵跳钟馗，通常用在祭煞仪式，是台湾民间最普遍的驱鬼仪式。民间俗信钟馗是鬼王，具有镇压鬼魂的法力。但管理众鬼的却是佛教地藏王菩萨，由此可见民间信仰中佛道融合分工的思想，也表现台湾民众对孤魂野鬼那种先怀柔后强硬的态度。

七月的鬼祭，基本上是一种人饥己饥、人溺己溺、惠及众鬼的思想，至于鬼魂是否存在？七月是否为鬼月？其实并不重要，在台湾中元祭中所呈现的悲天悯人、普及鬼魂的爱心，及缅怀垦荒先烈的情怀，才是七月中元祭真正的意义。